Wet toekomst pensioenen이 변경하는 것
이 법은 기존의 연금법(Pensioenwet)을 대체하는 것이 아니라, 관련 세법과 함께 개정하는 것입니다. 하지만 이 법의 핵심적인 변화는 제2기둥의 확정급여형 연금 제도가 폐지된다는 점입니다. 기존에는 근속 연수당 급여의 일정 비율을 지급하는 확정급여형 연금 제도가 있었지만, 이제는 기여금 납부 방식으로 변경됩니다. 이 기여금으로 최종적으로 받게 될 금액은 투자 수익률과 퇴직 시점의 금리에 따라 달라집니다. 이러한 변화는 네덜란드 연금 제도의 세 가지 기둥을 구분하는 데 도움이 됩니다. 제1기둥은 사회보장은행(Sociale Verzekeringsbank)이 일정 기간 이상 거주한 모든 사람에게 지급하는 국가연금인 AOW입니다. 제2기둥은 고용주와 근로자 간에 합의되고 연금기금이나 보험사가 관리하는 직업연금입니다. 제3기둥은 연금보험과 같은 개인 상품으로 구성됩니다. 이 미래연금법(Wet toekomst pensioenen)은 제2기둥만을 개편하고, AOW는 그대로 유지하며, 연금을 전혀 제공하지 않는 고용주에게 연금 제공을 의무화하지도 않습니다. 새로운 규정에 대한 쉬운 설명 요약본은 정부에서 발행했습니다. Business.gov.nl.정액 기여금과 기존 척도를 유지할 수 있는 사람
새로운 제도에 참여하는 모든 사람은 나이에 관계없이 연금 산정 대상 급여의 동일한 기여율을 적용받습니다. 이로써 연령별 기여율 차등 제도와 연령에 따른 기여금 조정 제도가 폐지됩니다. 이 제도 하에서는 젊은 참여자가 은퇴가 가까워질수록 동일한 적립금에 더 많은 비용이 드는 반면, 고령 참여자는 사실상 고령 참여자를 보조하는 역할을 했습니다. 정액 기여금 제도에서는 젊은 직원이 납입한 금액이 수십 년 동안 복리로 불어나므로, 결과적으로 발생하는 자본은 진정으로 본인의 것이 됩니다. 단, 중요한 예외 사항이 하나 있습니다. 2023년 7월 1일 이전에 이미 연령별 기여율 제도를 운영하던 고용주는 기존 직원에 대해서는 해당 제도를 유지할 수 있습니다. 제도 전환 이후에 입사하는 직원은 정액 기여금 제도로 전환됩니다. 이 전환 권리는 선택 사항이며, 신규 입사자에게는 확대 적용되지 않습니다. 이러한 전환이 모든 사람에게 비용 중립적인 것은 아닙니다. 경력 후반기에 접어든 직원은 이전에 받을 예정이었던 높은 기여율을 잃게 되며, 초기 복리 기간의 혜택을 누리지 못하게 됩니다. 따라서 이 법은 제도를 수립하는 당사자들이 해당 집단에 대한 보상을 고려하고, 결정 사항과 그 이유를 전환 계획에 기록하도록 요구합니다. 보상은 일정 기간 동안 더 높은 기여금, 제도에 대한 추가 납입, 또는 고용 조건의 다른 부분에서의 조정 등의 형태로 이루어질 수 있습니다.연대형 계약과 유연형 계약, 두 가지 계약 유형
고용주와 사회적 파트너는 두 가지 계약 유형 중에서 선택합니다. 연대 기반 기여 제도(solidaire premieregeling)에서는 기여금이 하나의 공동 포트폴리오로 투자되고 그 수익은 연령대별로 배분되므로 젊은 참여자는 투자 위험을 더 많이 감수하고 고령 참여자는 위험을 덜 감수합니다. 연대 적립금은 충격의 일부를 흡수하고 연금 지급을 안정화하는 데 사용될 수 있습니다. 유연 기여 제도(flexibele premieregeling)에서는 각 참여자가 생애 주기에 따라 투자되는 개인 연금 자본을 보유하며, 은퇴 시 고정 연금 또는 수익률에 따라 변동하는 연금 중에서 선택할 수 있습니다. 어느 유형이 본질적으로 더 나은 것은 아닙니다. 연대 기반 제도는 위험을 더 광범위하게 분산시키고 참여자의 선택권을 제한하는 반면, 유연 제도는 개인에게 더 많은 통제권을 부여하고 결과를 더 쉽게 설명할 수 있습니다. 보험사에 위탁하는 제도는 세 번째 경로인 주정부 연금보상제도(premie-uitkeringsovereenkomst) 형태로 제공됩니다. 최종 선택은 고용 조건을 결정하는 당사자, 즉 고용주와 노사협의회 또는 노동조합, 또는 해당 부문의 사회적 파트너에게 달려 있습니다. 연금 제공 기관은 선택을 실행하는 기관이지, 선택을 직접 하는 기관은 아닙니다.인바렌: 누적 연금을 새로운 제도로 이전
인바렌(Invaren)이란 기존 제도에서 이미 적립된 연금을 새로운 제도의 개인 연금 자본으로 전환하는 것을 의미합니다. 연금 기금의 경우, 이는 법에 따라 기본적으로 선택되는 방식입니다. 그렇지 않으면 상당한 비용을 들여 수십 년 동안 두 가지 제도를 병행 운영해야 하기 때문입니다. 고용주와 사회적 파트너는 기금에 인바렌을 요청하고, 기금은 모든 참여자와 연금 수급자 집단에게 균형 잡힌 방식으로 전환이 가능한지 평가하여 실행 계획에 기록합니다. 참여자들도 발언권이 있습니다. 참여자, 전 참여자 및 연금 수급자 협회는 청문권(hoorrecht)을 가지며, 전환 계획에 대한 의견을 제시할 수 있고, 그 의견은 단순히 기록으로 남겨두는 것이 아니라 반드시 반영되어야 합니다. 네덜란드 중앙은행은 실행 계획을 감독하고, 불균형하다고 판단되는 전환은 중단시킬 수 있습니다. 전환으로 인해 피해를 입었다고 생각하는 개인은 기금 내부 불만 처리 절차를 이용할 수 있으며, 그 후 2024년 1월 1일부터 참가자에게 개방된 연금기금분쟁조정위원회(Geschilleninstantie Pensioenfondsen)에 이의를 제기할 수 있습니다. 민사 법원도 여전히 이용 가능합니다. 보험사에 위탁된 연금 제도의 경우는 상황이 다릅니다. 기본적으로 일괄 전환이 이루어지지 않으며, 개별 참가자가 가치 이전에 동의하지 않는 한 누적된 수급권은 그대로 유지됩니다. 보험에 가입된 기존 연금 수급권이 자동으로 전환될 것이라고 생각하는 고용주는 대개 오해하고 있는 것입니다.유족연금은 어떻게 되나요?
퇴직 전 사망 시, 유족연금은 근속연수와 관계없이 연금 산정 대상 급여의 최대 50%까지 지급되는 위험 기반 보장 방식으로 변경됩니다. 이는 근속기간이 짧은 젊은 근로자들에게 실질적인 개선으로, 이전에는 배우자가 매우 적은 금액을 수령해야 했던 문제를 해결합니다. 또한, 제도별로 보장 수준이 달라 비교가 어려웠던 기존의 혼란 요인도 해소됩니다. 위험 기반 보장 방식에는 한 가지 단점이 있습니다. 바로 보장이 종료되면 아무런 효력이 없다는 것입니다. 고용 관계가 종료되면 보장도 중단되므로, 관련 법률은 퇴직 후 일정 기간 동안 보장을 유지하고, 실업급여를 받는 동안에는 보장을 연장하며, 자발적으로 보장을 유지할 수 있는 권리도 보장합니다. 하지만 이직, 자영업, 경력 단절 등으로 인해 이러한 변경 사항을 제대로 이해하지 못하는 사람들이 실질적인 위험에 직면할 수 있습니다. 고아 연금 또한 간소화되어 수령 종료 연령이 25세로 고정됨으로써, 자녀의 학업 여부에 대한 기존의 논쟁이 사라졌습니다.퇴직 시 일시금 지급 제도는 아직 존재하지 않습니다.
현재 네덜란드에서는 퇴직 시 연금의 일부를 일시금으로 수령할 수 있는 법적 권리가 없습니다. 원칙적으로는 연금 일시 수령법(Wet bedrag ineens, RVU en verlofsparen)에 의해 도입되었지만, 해당 법률의 일시금 수령 관련 조항은 아직 시행되지 않았습니다. 이를 재정비하는 연금 일시 수령법(Wet herziening bedrag ineens)은 현재 상원에 계류 중이며, 정부는 시행 예정일을 2029년 1월 1일로 연기했습니다. 하지만 시행은 왕실 칙령(koninklijk besluit)에 따라 이루어지기 때문에, 해당 날짜는 확정된 것이 아니라 의도된 것입니다. 이는 고용주와 연금 제공자가 직원 안내문을 작성할 때 중요한 사항입니다. 직원들에게 연금의 10%를 현금으로 수령할 수 있다고 알리는 것은 시기상조이며, 이미 그러한 권리가 존재하는 것처럼 작성된 관련 문서도 수정해야 합니다. 만약 실제로 일시금 수령 제도가 도입된다면, 그 매력도는 지급 연도의 소득세 및 기타 혜택에 따라 크게 달라질 것입니다. 그건 변호사보다는 세무 전문가에게 물어봐야 할 질문이며, 저희는 그런 질문을 하는 고객들에게 그렇게 분명히 말씀드립니다.정년퇴직, 조기퇴직 및 단계적 퇴직
퇴직연금 수령 가능 연령(AOW)은 법으로 정해져 있으며 기대수명에 따라 변동됩니다. 또한 법률에 따라 변경 5년 전에 공지해야 하므로, 퇴직을 5년 앞둔 사람이 갑작스러운 변경으로 인해 불이익을 당하는 일이 없도록 해야 합니다. 직업연금은 별도의 퇴직일이 있으며, 이는 퇴직연금 수령 가능 연령과 반드시 일치할 필요는 없습니다. 대부분의 연금 제도는 보험계리적 조정을 통해 연금 수령 시기를 앞당기거나 늦출 수 있도록 허용하며, 많은 제도에서 근로자가 파트타임으로 계속 근무하면서 연금의 일부를 수령할 수 있도록 하고 있습니다. 육체적으로 힘든 업무의 경우, 단체협약에서는 종종 조기 퇴직 제도(regeling voor vervroegd uittreden)를 활용하는데, 이 제도에 따라 고용주는 연금 수령일까지의 기간 동안 급여를 지급합니다. 이러한 제도의 재정적 타당성은 세법상 일시적인 면제 조항에 따라 달라지며, 면제 한도액과 종료일은 입법부에서 정합니다. 단체협약이나 합의를 통해 이 제도를 시행하기 전에 세무 전문가와 상담하여 현재 상황을 정확히 확인하는 것이 중요합니다.마감일, 서류 및 고용주가 지금 해야 할 일
확정된 시행일은 2028년 1월 1일입니다. 모든 제도는 그때까지 새로운 규정을 준수해야 합니다. 이 날짜 연장은 2025년 12월 2일 상원에서 채택된 별도의 법률에 의해 승인되었으며, 이 법률은 전환 날짜 설정을 행정명령(algemene maatregel van bestuur)으로 옮겨 정식 입법 절차 없이 일정을 다시 조정할 수 있도록 했습니다. 전환에는 세 가지 문서가 필요합니다. 전환 계획(transitionieplan)은 고용주의 책임이며, 새로운 제도, 선택 이유, 각 그룹에 미치는 영향 및 보상 내용을 명시합니다. 이행 계획(implementationplan)은 제공업체의 책임이며 네덜란드 중앙은행에 제출됩니다. 직원 대상 안내는 법적 의무 사항이며, 종종 너무 늦어 제 기능을 하지 못하는 경우가 많습니다. 먼저 두 가지 점검 절차가 있습니다. 귀사가 의무적인 업계 연금 기금(verplichtgesteld bedrijfstakpensioenfonds)에 가입되어 있는지 확인하십시오. 만약 가입되어 있다면, 기금의 일정표가 적용되어 선택의 자유가 제한됩니다. 다음으로, 누구의 동의가 필요한지 확인하십시오. 연금 제도는 고용 조건의 일부이므로 변경하려면 동의가 필요하며, 단체 협약의 적용을 받지 않는 제도의 경우, 기업윤리법(Wet op de ondernemingsraden) 제27조에 따라 노사협의회가 동의권을 행사할 수 있습니다. 노사협의회의 동의 없이 강행된 변경은 전환 기한이 지난 후에도 오랫동안 이의 제기 대상이 될 수 있습니다.전환 과정에서 문제가 발생하는 부분
가장 흔한 실수는 2028년 1월 1일을 시작 시점으로 삼는 것입니다. 기금, 보험사, 계리사들은 순차적으로 업무를 처리하기 때문에, 마지막 해에 시작하는 고용주는 좋은 기회를 놓치고 협상 여지도 잃게 됩니다. 두 번째 실수는 전환을 고용 조건 변경이 아닌 급여 부서의 단순한 행정 절차로 취급하는 것인데, 바로 여기서 동의 및 협의 문제가 발생합니다. 그 이후로는 익숙한 패턴이 반복됩니다. 중간 연령층에 대한 보상은 일반적인 내용으로만 약속될 뿐 구체적인 금액은 제시되지 않습니다. 직장을 옮기면 유족 연금 혜택이 상실되기도 합니다. 존재하지도 않는 일시금을 약속하기도 합니다. 해외 파견이나 이주로 인해 네덜란드 연금 제도가 계속 유지될 수 있음에도 불구하고, 국경을 넘나드는 근로자는 분석에서 완전히 제외됩니다. 이러한 문제들은 예방하는 것이 해결하는 것보다 훨씬 어렵습니다.Law and More 저희는 고용주, 노사협의회, 연금기금 및 개별 가입자에게 새로운 제도로의 전환과 관련하여 전환 계획 및 노사협의회 절차부터 무상연금 및 유족연금 관련 분쟁에 이르기까지 자문을 제공합니다. 네덜란드어와 영어로 서비스를 제공하며, 법률적 입장을 명확하고 간결하게 설명합니다. 개요는 여기를 참조하십시오. 연금법 & 고용법 가이드및 CONTACT Law & More 당신의 계획에 대해 논의하기 위해서요.자주하는 질문
네덜란드 연금 제도의 세 가지 핵심 요소는 무엇인가요?
네덜란드의 연금법은 국가연금(AOW), 고용주가 제공하는 직업연금, 그리고 개인연금이라는 세 가지 기둥 위에 세워져 있습니다. 이 시스템은 순수한 집단적 형태에서 개인 연금 계좌 형태로 점차 변화하고 있으며, 동시에 일부 위험은 공동으로 분담하고 있습니다.
새로운 규정에 따라 연금 기여금 연령 의존도는 어떻게 변화합니까?
새로운 제도에서는 연령에 관계없이 급여의 동일한 비율이 연금으로 적립됩니다. 이는 고령 근로자에게 더 높은 적립률을 적용했던 기존 방식을 대체하는 것입니다. 이 제도의 목표는 연금 적립에서 연령 차별을 없애고 모든 사람이 제도를 더 쉽게 이해할 수 있도록 하는 것입니다.
국가연금(AOW) 수령 연령은 계속 상승하고 있습니까?
네, 국가 연금 수령 연령은 평균 수명 증가에 맞춰 계속해서 높아지고 있으며, 새로운 연금 규정은 이 연령이 직업 연금 제도와 연계되는 방식을 변경하고 단계적으로 은퇴할 수 있는 선택지를 확대합니다.
연금 개혁은 투자 성과에 따라 연금이 결정되는 직원들에게 어떤 영향을 미칠까요?
직원 복리후생은 고정된 집단 보장 금액보다는 투자 성과에 따라 점점 더 좌우되고 있으며, 이는 잠재적 수익률을 높일 수 있지만 불확실성도 증가시킵니다. 직원들은 자신의 상황에 맞는 선택을 할 수 있도록 위험 감수 옵션을 이해하도록 권장됩니다.
네덜란드의 자영업자들은 새로운 연금 규정 하에서 무엇을 고려해야 할까요?
새로운 규정으로 자영업자들이 단체 연금 제도에 가입할 수 있는 길이 열릴 수도 있지만, 고용주 기여금이 없기 때문에 이용 가능한 연금 상품이나 투자 계좌를 통해 충분한 은퇴 자금을 스스로 마련하는 것이 여전히 중요합니다.
