위조란 어떤 사실에 대한 증거로 사용될 목적으로 문서를 허위로 작성하거나 변조하여, 그 문서를 진본인 것처럼 사용하거나 사용하도록 하는 행위입니다. 이는 전형적인 사기 범죄입니다.
법적 근거
네덜란드 형법 제225조는 최대 6년의 징역형에 처할 수 있는 범죄를 규정하고 있습니다. 제1항은 허위 문서를 작성하는 행위를, 제2항은 고의로 이를 사용하거나 소지하는 행위를 다룹니다. 해당 문서는 증거로서의 목적을 가져야 하며, 송장, 연간 재무제표, 고용 계약서, 근무 시간표, 보험 서류, 이메일 등이 이에 해당합니다. 제226조는 공증된 문서에 대한 처벌을 강화하고, 제227조는 허위 진술을 문서에 기록하도록 하는 행위를 다룹니다. 제227b조는 복지 기관에 정보를 고의로 은폐하는 행위를 범죄로 규정합니다. 세금 관련 사건에서는 종종 국가세법 제69조에 따라 기소가 이루어지는데, 이는 동일 행위에 대한 이중 처벌을 방지하는 원칙(una via principle)에 따른 것입니다.
실제로 작동하는 방법
문서의 부정확성 여부에 대한 논쟁은 드물고, 거의 항상 의도와 기만 목적에 관한 것입니다. 나중에 잘못된 것으로 판명된 기재 사항은 위조가 아니지만, 지불을 정당화하기 위해 조작된 송장은 위조에 해당합니다. 기업 관련 사건에서는 실제로 그러한 행위를 지시한 사람이 회사와 함께 기소되는 경우가 거의 대부분입니다.
무엇이 잘못되는가
용의자들은 조사가 이미 형사 사건으로 전환되었다는 사실을 인지하지 못한 채 조사 과정에서 기록에 대해 상세한 진술을 합니다. 두 번째 오류는 진행 중인 조사 중에 문서를 수정하는 것인데, 이는 그 자체로 새로운 위조 행위로 간주될 수 있습니다. 세 번째로, 세무 당국과의 상호 작용이 제대로 감시되지 않습니다.
관련 용어
이 범죄는 자금 세탁 , 경제 형법 및 기록 압수 와 관련이 있습니다.
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