네덜란드의 상속법: 법정 분할과 정당한 상속분

네덜란드에서 가까운 사람이 사망했거나, 본인이 네덜란드에서 상속 계획을 세우고 있다면, 누가 어떤 권리를 갖고 있는지, 그리고 기한이 지나기 전에 무엇을 해야 하는지 알아야 합니다. 네덜란드의 상속법은 민법전( Burgerlijk Wetboek , BW) 제4권에 규정되어 있습니다. 이 법은 배우자에게 강력한 권리를 부여하고, 자녀에게 유언으로 막을 수 없는 최소한의 상속권을 보장하며, 이러한 권리에 대한 기한을 정해두고 있습니다.

네덜란드 국적이 아니더라도 이 내용이 적용될 수 있습니다. 대부분의 EU 국가에서는 사망 당시 고인의 상습 거주지를 기준으로 상속이 이루어지며 , 국적은 고려되지 않습니다. 국제 규정은 마지막에 설명되어 있습니다.

유언장이 없을 경우 누가 상속받는가: 법정 분할

유언장이 없을 경우, 민법 제4권에서는 상속인을 다음과 같이 그룹별로 지정합니다. 첫째는 배우자 또는 등록된 동거인과 자녀이며, 이들이 없을 경우 부모와 형제자매, 그 다음은 조부모입니다. 등록된 동거 관계 는 혼인과 동일하게 취급되지만(민법 제4권 8항), 결혼 하지 않고 동거하는 파트너는 관계 지속 기간이나 동거 계약 내용과 관계없이 상속을 받지 못합니다. 서로에게 재산을 남겨주고자 하는 동거인은 반드시 유언장을 작성해야 합니다.

예술은 어떻게 작동하는가. 4:13 흑백

사망자가 배우자 또는 등록된 동거인과 자녀를 남긴 경우, 법정 분할( wettelijke verdeling )은 민법 ​​제4조 13항에 따라 자동으로 적용됩니다.

• 생존 배우자는 상속권을 갖습니다. 법률에 따라 상속재산의 모든 자산 — 아이들은 아무런 행동도, 나누는 것도, 협조도 하지 않았다.
• 배우자는 상속재산의 모든 채무에 대해 책임을 지게 됩니다(법 제4조 14항). 배우자와 자녀 사이의 채무는 오직 배우자의 책임입니다.
• 각 아이는 상속인이지만, 받는 것은 다릅니다. 생존 배우자에 대한 금전적 청구 자녀는 자신의 지분 가치에 해당하는 금액을 받게 됩니다. 자녀는 집, 계좌 또는 사업체의 공동 소유자가 되지 않습니다.

따라서 생존 배우자는 누구의 동의 없이도 가족 주택에 거주하며 사업을 운영할 수 있습니다. 자녀의 채권은 원칙적으로 배우자 생존 중에는 지급되지 않으며 , 일반적으로 배우자 사망, 파산 또는 법정 채무 조정 개시 시에 지급 기한이 발생합니다. 유언장에 재혼과 같은 지급 기한을 명시할 수도 있습니다. 민법 제4조 13항에 따라 채권에 대한 이자는 법정 이자율에서 6%포인트를 차감한 이율로 계산되므로, 법정 이자율이 6% 미만인 동안에는 이자가 발생하지 않습니다. 단, 유언장에 다른 이자율을 명시한 경우는 예외이며, 장기간의 과부 생활에 있어 중요한 사항입니다.

법정 분할을 취소하다

법정 분할은 의무가 아닙니다. 민법 제4조 18항에 따라 생존 배우자는 사망 후 3개월 이내에 공증된 증서를 통해 상속등기부( boedelregister )에 등록함으로써 법정 분할을 취소할 수 있습니다. 이 취소는 소급 적용되며, 이후 상속재산은 배우자와 자녀가 공동 소유자가 되어 일반적인 분할 규칙에 따라 분할됩니다. 증서는 3개월 이내에 등록되어야 합니다. 또한, 민법 제4조 19항, 20항, 21항 및 22항은 자녀에게 청구권(wilsrechten )을 부여하는데, 이는 일반적으로 사용수익권의 적용을 받는 청구권으로, 주로 생존한 부모가 재혼하여 가족 자산이 새 배우자의 상속 재산으로 넘어가지 않도록 하는 경우에 적용됩니다.

유언으로 바꿀 수 있는 것과 바꿀 수 없는 것

네덜란드에서는 유언장을 작성할 때 공증된 문서 또는 민법 공증인에게 제출된 사적 문서로 작성해야 합니다(네덜란드 유언법 제4조 94항). 순수하게 손으로 쓴 유언장은 유효하지 않으며, 예외적으로 네덜란드 유언법 제4조 97항에 따른 유언보충 서로는 의복, 보석, 가재도구, 서적 등을 처분할 수 있지만, 돈, 재산 또는 상속인의 신원은 지정할 수 없습니다. 모든 공증된 유언장은 중앙 유언 등록부( Centraal Testamentenregister )에 등록되며, 이 등록부에는 유언장의 존재와 등록 장소만 기록될 뿐 내용은 기록되지 않습니다.

유언의 자유는 그 외에는 매우 폭넓습니다. 유언자는 상속인을 자유롭게 지정하고 누구든 상속에서 제외 할 수 있으며, 법정 분할을 무효화하거나 자녀의 상속권 행사 시기를 변경할 수 있고, 유언 집행자와 재산관리인을 임명할 수 있으며, 조건부 유증을 할 수 있고, 자녀의 이혼 시 공동재산 분할에서 상속 재산을 제외하는 배제 조항을 포함할 수 있으며 , 준거법을 선택할 수도 있습니다.

유언장이 할 수 없는 것은 법이 보장하는 권리를 무효화하는 것입니다. 즉, 유언장은 자녀의 정당한 상속분이나 법정 권리를 박탈할 수 없습니다. 상속 박탈은 실질적인 효력을 가지며, 자녀는 상속인이 아니므로 자동으로 아무것도 받지 못하게 되지만, 그렇다고 해서 자녀가 사라지는 것은 아닙니다.

상속에서 제외된 자녀의 정당한 몫

누가 소유권을 주장할 수 있으며, 얼마를 받을 수 있습니까?

민법 제4조 63항에 따르면, 적 법상 상속인 은 법률에 따라 상속 재산을 받을 자격이 있는 자손 , 즉 자녀와 손자녀 입니다 . 손자녀는 유언자보다 먼저 사망한 부모의 자리를 승계하는 경우에만 상속권을 가집니다. 배우자, 부모, 형제자매 또는 사실혼 관계에 있는 사람은 적법상 상속권을 갖지 않습니다.

민법 제4조 64항은 자녀가 상속인이 없을 경우 받을 몫의 절반 으로 정하고 있습니다 . 배우자가 생존하고 자녀가 두 명인 경우, 상속인이 없을 경우 각 자녀는 재산의 3분의 1을 받게 되므로, 각 자녀의 정당한 몫은 계산 기준의 6분의 1입니다.

상속 재산의 기본액, 즉 '정당 상속분 '은 단순히 은행에 남겨진 금액만을 의미하는 것이 아닙니다. 민법 제4조 65항에 따르면, 이는 사망 당시 상속재산의 가치에 특정 생전 증여액을 더하고 특정 채무액을 차감한 금액입니다. 다시 합산되는 증여액은 민법 제4조 67항에 명시되어 있는데, 대략적으로 사망 4년 전 증여 , 상속 시기에 관계없이 자손에게 한 증여, 취소 가능한 증여, 그리고 상속권을 가진 자에게 불이익을 줄 목적으로 한 증여 등이 포함됩니다. 자녀가 이미 받은 재산은 상속받을 권리에서 차감됩니다(민법 제4조 70항 및 71항). 따라서 유언자는 사망 직전에 모든 재산을 증여한다고 해서 상속분을 포기할 수 없습니다.

이는 집이 아니라 돈을 요구하는 것입니다.

강제상속 제도를 통해 자산 분배를 받는 경우, 의뢰인들은 이 내용을 종종 오해합니다. 네덜란드의 법정 상속분은 상속인에 대한 금전적 청구권 (제4조 63항)이며, 필요한 경우 제4조 79항 및 80항에 따라 재산 처분 및 증여를 제한함으로써 강제 집행됩니다. 상속에서 제외된 자녀는 가족 주택이나 회사 지분을 요구하거나, 매각을 막거나, 재산 관리에 대한 의결권을 행사할 수 없습니다. 또한, 상속권은 저절로 발생하는 것이 아니라 자녀가 적극적으로 주장 해야 합니다.

수집 가능 시점과 5년의 기한

권리를 주장하는 것과 실제로 지급받는 것은 별개의 문제입니다. 일반적으로 청구권은 사망 후 4개월이 지나야 행사할 수 있으며, 유언장에는 생존 배우자가 사망할 때까지 청구권 행사를 연기하는 조항이 포함되어 있는 경우가 많습니다(민법 제4조 81항 및 82항). 자녀는 원칙적으로는 권리를 가질 수 있지만, 실제로는 수년을 기다려야 할 수도 있습니다.

상속권 행사 기한은 엄격합니다. 민법 제4조 85항에 따라 이해관계인이 정한 합리적인 기간 내에, 그리고 어떠한 경우에도 사망 후 5년 이내에 행사하지 않으면 상속권은 소멸합니다 . 상속인이나 유언집행자가 합리적인 기간을 서면으로 정한 경우, 그 더 짧은 기간이 적용되며 5년보다 훨씬 빨리 만료될 수도 있습니다. 자녀가 상속받은 재산을 수령할지 아니면 상속분을 청구할지 선택해야 하는 경우에는 민법 제4조 72항 및 73항에 따라 별도의 3개월 기한의 신고 의무가 적용됩니다.

계산에 필요한 정보를 얻는 것

상속에서 제외된 자녀는 상속 재산 관련 서류에 자동으로 접근할 수 없습니다. 민법 제4조 78항은 이러한 공백을 메웁니다. 레기티마리스 상속인이 아닌 사람은 상속인과 유언집행자에게 상속분을 계산하는 데 필요한 모든 정보를 제공하도록 요구할 수 있으며, 하위 지방법원에 재산 목록을 선서하에 확인받도록 요청할 수 있습니다. 2024년 2월 21일 판결에서 지방법원은 Amsterdam (ECLI:NL:RBAMS:2024:1063) 판례는 상속인이 상속재산관리인이 증여 여부를 확인할 수 있도록 은행 거래 내역서를 제출해야 한다고 판시했습니다. 정보 제공이 거부될 경우, 법원은 벌금 납부를 명령하는 것이 일반적입니다.

기타 법정 권리

유언장 제4권에는 유언으로 배제할 수 없는 추가적인 보호 권리인 ' andere wettelijke rechten'이 명시되어 있습니다. 이러한 권리는 배우자의 재산이 제대로 상속되지 않은 경우에 특히 중요하며, 각각 짧은 시효가 있습니다.

이는 청구 기한입니다 . 권리 행사가 필요한 경우, 신청서는 칸톤법원(kantonrechter)으로 제출됩니다. 민법 제4조 29항에 따른 주택 및 가재도구의 사용수익권에 대해서는 사망 후 6개월 이내, 민법 제4조 30항에 따른 더 넓은 사용수익권에 대해서는 1년 이내, 민법 제4조 35항에 따른 자녀 부양비 및 민법 제4조 36항에 따른 노동에 대한 보상금에 대해서는 9개월 이내에 신청해야 합니다.

수락, 재고 자산의 이익을 전제로 수락, 또는 포기

상속인에게는 세 가지 선택권이 있습니다.

• 순수한 수용 (zuivere aanvaarding상속인은 이를 완전히 수락하고 상속인이 됩니다. 상속재산의 모든 채무(자산을 초과하는 금액 포함)에 대해 개인적으로 책임을 져야 한다.따라서 상속 재산이 마이너스가 되면 상속인은 자신의 저축과 급여로 자금을 충당하게 됩니다.
• 재고 자산에 따른 인수 (beneficiaire aanvaarding책임은 상속재산에 포함된 금액으로 제한되지만, 법정 청산 규정에 따라 채권자 우선으로 청산 절차를 거쳐야 합니다. 청산 신고서는 지방 법원에 제출됩니다.
• 포기 (베르베르펜상속인이 법원에 선언함으로써 상속을 완전히 거부하는 경우입니다. 취소 할 수없는그리고 그 몫은 일반적으로 상속인의 후손에게 넘어가며, 후손들은 스스로 선택해야 합니다.

함정은 순수한 승낙이 행위로 이루어질 수 있다는 점입니다. 민법 제4조 192항에 따르면 무조건적인 승낙 의사를 보이는 상속인은 순수한 승낙을 한 것으로 간주됩니다. 아파트를 정리하거나, 차를 팔거나, 일부 채권자에게만 변제하거나, 기념품을 집으로 가져가는 행위 등이 모두 이에 해당합니다. 상속인의 지급능력이 불확실한 경우에는 아무것도 건드리지 말고 먼저 전문가의 조언을 구해야 합니다 . 미성년자의 경우, 대리인은 재산 목록을 확인한 후에만 승낙할 수 있습니다.

유언집행인과 상속증명서

유언 집행인은 유언 에 의해서만 임명될 수 있다(유언집행법 제4조 142항). 유언집행인의 임무는 유언집행법 제4조 144항에 따라 상속재산을 관리하고 채무를 변제하는 것이며, 이 임무를 수행함에 있어 법정 안팎에서 상속인을 대리한다(유언집행법 제4조 145항). 필요한 경우 유언집행인은 채무 변제를 위해 상속재산을 현금으로 전환할 수 있으며(유언집행법 제4조 147항), 상속인이 요청하는 모든 정보를 제공해야 한다(유언집행법 제4조 148항). 공정하게 직무를 수행하지 않는 유언집행인은 해임될 수 있다.

상속증명서 ( verklaring van erfrecht )는 독일 민법 제4조 188항에 따라 사망자, 유언장 유무, 상속인, 상속 승낙 여부, 상속재산 관리인 지정 등을 명시하는 공증 서류입니다. 은행과 부동산 등기소는 일반적으로 상속증명서 없이는 자금을 지급하거나 부동산을 이전하지 않습니다. 상속선언서( verklaring van executele)는 유언집행인의 권한만을 명시하는 서류입니다. 국제 가족의 경우, 외국에서 발급된 증명서는 공증이나 아포스티유, 공증 번역 등의 절차가 필요하기 때문에 예상보다 시간이 더 오래 걸릴 수 있습니다.

상속세 개요

네덜란드의 상속세( erfbelasting )는 민법과는 별개로 1956년 상속법(Successiewet 1956)에 의해 규정됩니다. 상속세는 상속 재산 자체가 아닌, 상속인이 받는 재산에 대해 납부합니다. 과세 기준은 상속인 의 거주지가 아닌 고인의 거주지입니다. 즉, 상속인이 어디에 살든 고인이 사망 당시 네덜란드에 거주했던 곳에 과세됩니다. 네덜란드 국민이 해외로 이주하는 경우, 1956년 상속법 제3조에 따라 출국 후 10년간 네덜란드에 거주한 것으로 간주됩니다. 이 규정은 네덜란드 국민에게만 적용되므로, 외국 국민이 해외로 이주하는 경우에는 해당되지 않습니다.

면제는 존재하며 전적으로 상속인과의 관계에 따라 달라집니다. 배우자 또는 등록된 동거인은 상당한 면제 혜택을 받기 때문에 배우자 상속 재산의 경우 세금이 전혀 부과되지 않는 경우가 많습니다. 자녀의 면제 혜택은 적고, 친구나 형제자매의 면제 혜택은 미미합니다. 세율은 누진세율 로, 두 개의 구간과 세 가지 관계 범주로 나뉩니다. 사망자와의 관계가 멀어질수록 면제액은 줄어들고 세율은 높아집니다. 동거인의 면제액은 수십만 유로에 달하며, 자녀는 그보다 훨씬 적은 금액을, 형제자매나 혈연관계가 없는 수혜자는 아주 적은 금액을 면제받습니다. 각 범주 내에서 첫 번째 구간에는 낮은 세율이 적용되고, 그 구간을 초과하는 금액에는 높은 세율이 적용됩니다. 따라서 동거인이나 자녀는 첫 번째 구간에서는 10%의 세율을, 그 구간을 초과하는 금액에는 20%의 세율을 적용받습니다. 생존자의 연금 수령액은 해당 면제액에서 차감됩니다. 연금 수급권에 관한 법률(제21조)에 따라, 1956년 상속법(Successiewet 1956) 제32조에 따라 생존 배우자에게 발생하는 연금 가치는 배우자 면제액에서 상계되며, 항상 유지되는 법정 최소 면제액이 적용됩니다. 면제액 및 한도액은 1956년 상속법에 명시되어 있으며 매년 1월 1일부터 소급하여 조정되고, 세무서(Belastingdienst)에서 해당 표를 발행합니다. 사망 연도가 기준이 되므로 현재 연도가 아닌 사망 연도의 수치를 확인하고 계산하여 세무 전문가에게 문의하십시오. 이 회사는 상속 관련 민사 문제를 자문하고 귀하의 세무사와 협력하여 세금 신고서를 작성합니다.

신고 기한이 변경되었습니다. 이전에는 사망일로부터 8개월이었지만, 2026년 세제 개혁안에 따라 2026년 1월 1일 이후 사망한 경우 신고 기간과 과세 이자 발생일 모두 사망 후 20개월로 연장 되었습니다 . 사망일이 그 이전인 경우에는 해당 상속재산에 적용되는 기간을 확인하십시오. EU 상속 규정은 세금 문제를 전혀 다루지 않으며, 상속에 적용되는 법률과 과세 대상 국가는 별개의 규정에 따라 결정되며, 종종 서로 다른 국가일 수 있다는 점에 유의하십시오.

국제 차원

상습 거주지 및 준거법 선택

EU 규정 제650/2012호는 2015년 8월 17일 이후 사망한 경우에 적용됩니다 . 제21조에 따르면 상속 전체에 적용되는 법은 사망 당시 고인의 상습 거주지 국가의 법입니다 . 동산과 부동산을 포함한 모든 재산은 소재지에 관계없이 하나의 법이 적용됩니다. 제21조는 또한 고인이 다른 국가와 명백히 더 밀접한 관계를 맺고 있었던 경우 예외를 두는 조항을 포함하고 있는데, 이는 계획 수립 도구가 아니라 예외 사항입니다. 상습 거주지는 지방 자치 단체 등록이나 세금 거주지와는 다르며, 가족의 본거지가 해외에 있는 외국인 거주자의 경우 이 문제는 다소 논쟁의 여지가 있을 수 있습니다.

제22조는 개인이 재산 분할을 선택할 때 또는 사망 시 자신이 보유한 국적 의 국가의 법을 선택할 수 있도록 규정하고 있습니다 . 여러 국적을 가진 사람은 어느 국적이든 선택할 수 있습니다. 단, 이러한 선택은 사망 시 재산 처분 시 명시적으로 이루어져야 하며, 실제로는 유언장에 명확하게 기재되어야 합니다. 외국인에게 있어 이는 가장 중요한 계획 단계이며, 양방향으로 적용됩니다. 네덜란드 법정 상속분을 원하지 않는 외국인은 자국법을 선택할 수 있고, 해외에 거주하는 네덜란드 국민은 법정 상속을 원할 경우 네덜란드법을 선택할 수 있습니다.

두 가지 주의 사항이 있습니다. 외국법을 선택한다고 해서 반드시 더 많은 자유가 주어지는 것은 아닙니다. 많은 민법 체계는 네덜란드법보다 강제상속에 대한 규정이 더 엄격하며, 제23조는 적용되는 법률이 처분 가능한 상속분과 유보된 몫에 적용된다는 점을 명시하고 있습니다. 또한 준거법 선택은 세금에 아무런 영향을 미치지 않습니다. 이 규정은 덴마크와 아일랜드를 제외한 EU 회원국에 적용되며 , 영국에는 적용되지 않습니다. 상속 재산이 이 규정의 적용을 받지 않는 국가 또는 EU 비회원국과 관련된 경우, 해당 국가의 법률 충돌 규정에 따라 네덜란드의 입장을 확인해야 합니다. 해당 국가에서는 부동산에 대해 자국법을 적용할 것을 주장할 수 있습니다.

유럽 ​​상속 증명서

이 규정은 상속인, 유증 수령자, 유언집행자 및 재산관리인이 다른 회원국에서 자신의 지위 또는 권한을 증명해야 할 경우 사용할 수 있도록 제62조부터 제69조까지 규정하는 유럽 상속증명서를 만들었습니다. 네덜란드에서는 민법 공증인이 민법 제4조 188a항에 따라 이를 발급합니다. 이 증명서는 특별한 절차 없이 모든 구속력 있는 회원국에서 효력을 가지며, 소지자와 선의로 거래하는 사람은 보호받습니다. 사용은 선택 사항이며, 네덜란드 국내에서 사용하는 상속증명서(verklaring van erfrecht)를 대체하지는 않습니다 . 실질적인 사항은 제70조에 명시되어 있는데, 공증된 사본은 6개월 동안 유효하며 만료일이 사본에 기재됩니다. 해외 은행과 등기소는 만료된 사본을 인정하지 않으므로, 처음부터 발급받기보다는 필요할 때 발급받는 것이 좋습니다.

Law & More 저희는 네덜란드 상속재산의 상속인, 유언집행인, 상속에서 제외된 자녀는 물론, 외국인에게 상속에 적용될 법률과 유언장에서 준거법 선택을 통해 얻을 수 있는 이점에 대해 자문을 제공합니다. 법정 상속분, 기타 법정 권리, 그리고 재산 목록에 따른 상속 수락 선택권은 모두 기한이 정해져 있으므로, 기한이 만료되기 전에 미리 연락해 주시기 바랍니다.