네덜란드의 내부 부정 조사: 형사, 규제 및 고용 규칙

네덜란드에서 내부 부정행위 조사를 진행하려면 세 가지 법률을 동시에 준수해야 합니다. 범죄를 정의하는 형법, 규제 대상 기업의 보고 의무를 규정하는 감독법, 그리고 고용주가 직원에 대한 증거를 수집하는 방식을 제한하는 고용 및 데이터 보호법입니다. 이 세 가지 중 하나라도 어기면 나머지 두 가지에도 불이익을 당하는 경우가 많습니다. GDPR을 위반하여 수집된 증거는 해고 절차에서 증거로 인정되지 않는 경우가 흔하며, 법원에서 해고가 기각되면 동일한 자료에 근거한 형사 사건의 증거력이 약화됩니다.

형법에 실제로 명시된 범죄는 무엇인가요?

네덜란드 법에는 '사기'라는 단일 범죄 조항이 ​​없습니다. 어떤 혐의로 기소되는지는 행위에 따라 다릅니다. 송장, 계약서, 회계 장부 등을 포함한 문서 위조는 형법 제225조에 해당합니다. 합법적으로 소유하고 있는 재화나 금전을 횡령하는 행위는 제321조이며, 직원이 횡령을 저지른 경우에는 제322조에서 최고형을 규정하고 있습니다. 허위 신분, 거짓 자격 또는 거짓말을 이용하여 금전을 갈취하는 행위인 기만은 제326조에 해당합니다. 민간 ​​부문에서의 뇌물 수수는 제328조의3, 허위 회계 장부 작성은 제336조, 파산 사기는 파산법(bankbreuk) 조항에서 다룹니다. 자금 세탁은 형법 제420조의2부터 제420조의4까지에 규정되어 있으며, 흔히 오해하는 것과는 달리 자금 세탁 방지법 자체에 규정되어 있지 않습니다.

그러한 구분은 이론적인 것이 아닙니다. 최대 형량은 단순 횡령의 경우 3년에서 상습 자금세탁의 경우 8년까지 다양하며, 검찰이 입증해야 하는 요소는 각 범죄 유형별로 크게 다릅니다. 내부 보고서에서 '사기'라고 모호하게 기술된 혐의라도 실제로는 문서 위조 사건일 수 있으며, 이 경우 손실 자체보다는 문서 자체가 핵심 쟁점이 될 수 있습니다. 네덜란드법상 사기 및 파산 사기 에 대한 저희 안내서를 통해 각 범죄 유형을 더 자세히 알아보시기 바랍니다.

감독 계층: WWFT, WFT 및 관련 당국

은행, 회계사, 세무사, 공증인, 변호사, 부동산 중개인 및 신탁 사무소는 자금세탁 및 테러자금조달방지법(Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, Wwft)의 적용을 받습니다. 이 법은 거래 관계 시작 전 고객 실사 의무, 지속적인 거래 모니터링, 그리고 비정상적인 거래 발생 시 지체 없이 네덜란드 금융정보분석원(FIU-Nederland)에 보고할 것을 요구합니다. 여기서 중요한 것은, 금융기관이 객관적 및 주관적 지표를 바탕으로 비정상적인 거래를 보고해야 하며, 해당 거래가 의심스러운 거래로 간주되어 수사기관에 이관될지 여부는 FIU-Nederland가 결정한다는 점입니다. Wwft 위반은 경제범죄에 해당하며, 경제범죄법에 따라 기소되거나 행정 처벌을 받을 수 있습니다. 자금세탁과 비정상적인 거래의 차이점에 대해서는 저희 기사에서 자세히 설명하고 있습니다.

그와 더불어 금융감독법(Wet op het financieel toezicht)은 금융 부문의 인허가 및 행위를 규율합니다. 네덜란드 금융시장감독청(AFM)은 금융 행위 및 시장 건전성을 감독하고, 네덜란드 중앙은행은 건전성 및 투명성 감독을 담당합니다. 두 기관 모두 구속력 있는 지시를 내리고 벌금 및 행정 과태료를 부과할 수 있습니다. 금융 및 조세 관련 범죄 수사는 주로 검찰청 산하 전문 부서에서 운영하는 조세정보수사국(FIIS)의 업무입니다. 따라서 조사를 받는 기업은 드물게 한 기관과만 관계를 맺게 되며, 정보는 여러 기관 간에 오갑니다.

규정을 어기지 않고 내부 부정 조사 시작하기

고용주는 조직 내에서 발생한 부정행위에 대한 충분한 근거가 있는 의심이 있을 경우 조사할 권리가 있지만, 조사는 의심의 정도에 비례해야 하며, 목적을 달성하는 데 필요한 최소한의 침해적인 수단을 사용해야 합니다. 실제로 이는 서면으로 된 의심 내용과 서면으로 된 조사 계획을 수립하고, 조사 대상 시스템과 기간을 사전에 명확히 정의하며, 모든 단계를 기록하는 것을 의미합니다. 이러한 기록은 단순한 형식적인 절차가 아닙니다. 해고 또는 형사 소송이 추후에 심리될 때, 해당 기록은 각 조치가 취해진 시점에 왜 필요했는지를 입증하는 데 활용되어야 합니다.

두 가지 형식적 요건을 간과하기 쉽습니다. 직원의 존재, 행동 또는 성과를 관찰하거나 모니터링하기 위해 설계된 시스템을 구축하려면 노사협의회의 동의가 필요합니다. 동의 없이 조사 도중에 모니터링 소프트웨어를 도입하는 것은 조사 결과 전체의 신뢰성을 떨어뜨립니다. 또한 조사 과정에서 개인 데이터를 처리하려면 GDPR에 따른 적법한 근거가 필요합니다. 민간 ​​기업의 경우 일반적으로 직원의 사생활 보호와 균형을 문서화하여 평가한 정당한 이익이 이에 해당합니다. 모니터링이 체계적이거나 대규모로 이루어지는 경우, 데이터 보호 영향 평가를 사후가 아닌 사전에 실시해야 합니다.

이메일, 시스템 및 직원 데이터를 활용하는 방법

직원의 사서함을 열람하는 것 자체가 자동으로 불법은 아니지만, 구체적인 의심이 있고, 검색 기간과 검색어가 제한적이며, 회사 정책을 통해 직원이 특정 상황에서 회사 시스템을 열람할 수 있다는 사실을 사전에 고지받은 경우에만 정당성이 인정됩니다. 사적인 서신을 일괄적으로 열람하거나, 일반적인 업무 공간에 몰래 카메라를 설치하거나, ​​수년간의 이메일을 무분별하게 키워드로 검색하는 것은 정당성을 확보하기 어렵습니다. 조사 보고서가 작성될 경우, 직원은 해당 보고서에 포함된 자신의 개인 정보에 접근할 권리를 가지며, 이는 동일 파일에 명시된 다른 사람들의 권리에 따라 제한될 수 있습니다. 따라서 직원의 접근을 일방적으로 거부하는 것은 오히려 역효과를 초래할 수 있습니다.

직원의 의견을 듣는 것은 법적 절차이지 단순한 편의가 아닙니다. 사기 혐의는 관련 당사자가 실제로 답변할 수 있는 방식으로 제기되어야만 결정이 내려집니다. 법원은 적절한 답변 기회를 주지 않는 것을 조사 목적이 이미 도출된 결론을 확인하는 데에 그쳤다는 증거로 해석합니다. 외부 조사관이 선임된 경우에도 고용주는 조사 진행 방식에 대한 책임을 져야 합니다.

사기 행위 후 해고: 고용주가 입증해야 할 사항

직원의 부정행위는 즉시 해고(ontslag op staande voet)의 정당한 사유가 될 수 있지만, 그 기준은 매우 높으며 세 가지 요건을 충족해야 합니다. 첫째, 긴급한 사유가 있어야 하고, 둘째, 사실관계가 충분히 명확해지는 즉시 지체 없이 해고해야 하며, 셋째, 해고 사유를 즉시 정확하게 전달해야 합니다. 고용주는 조사가 진행되는 동안 몇 주씩 시간을 허비하는 바람에 두 번째 요건을 충족하지 못해 이러한 소송에서 패소하는 경우가 가장 많습니다. 복잡한 재정 관련 사건의 경우, 더 안전한 방법은 종종 하급 법원에 직원의 부정행위를 이유로 계약 해지를 요청하는 것입니다. 이렇게 하면 조사를 먼저 완료할 수 있습니다. 부정행위가 중대한 부정행위인 경우, 전환 급여 지급을 보류할 수 있으며, 고용주는 손해 배상을 청구할 수 있습니다. 두 가지 모두 동일한 증거를 필요로 합니다. 즉시 해고 및 그 요건에 대한 자세한 내용은 관련 기사를 참조하시고, 더 넓은 범위의 고용법 체계는 네덜란드 고용법 가이드 에서 확인하실 수 있습니다.

내부고발자: 신고 채널 및 보복 금지

대부분의 내부 부정행위는 조직 내부자의 제보로 드러납니다. 2023년 2월 18일부터 시행된 내부고발자 보호법(Wet bescherming klokkenluiders)은 유럽 내부고발자 지침을 이행하는 법으로, 직원 수가 50명 이상인 사업주는 내부 신고 절차를 마련해야 합니다. 직원 수가 50명에서 249명 사이인 민간 사업주는 2023년 12월 17일까지 관련 절차를 마련해야 했습니다. 제보자는 내부 기관뿐 아니라 외부 기관에도 신고할 수 있으며, 신고자의 익명성은 반드시 보장되어야 합니다.

고용주에게 가장 강력한 보호 조항은 불이익 금지입니다. 신고 후 불이익을 당한 신고자는 보호받으며, 입증 책임이 전환됩니다. 즉, 전근, 저조한 업무 평가, 정직 또는 해고가 신고와 아무런 관련이 없음을 입증하는 것은 고용주의 책임입니다. 이러한 책임 전환은 신고 후 상당한 시간이 지난 후에도 적용되므로, 문제를 제기한 사람에 대한 징계 조치는 별도의 문서화된 정당성을 필요로 합니다.

형사 및 규제 절차가 진행될 때

내부 조사는 합의 및 해고로 마무리될 수도 있지만, 형사 사건으로 이어질 수도 있습니다. 회사는 자체적으로 기소될 수 있으며, 해당 행위를 지시했거나 알고도 묵인한 사람들은 실질적인 관리자로서 함께 기소될 수 있습니다. 조사관은 사업장에 출입하여 관리 자료와 디지털 데이터를 압수하고 은행 잔고를 동결할 수 있으며, 검찰은 범죄 수익금으로 추정되는 금액을 회수하기 위해 별도의 소송을 제기할 수 있습니다. 현금이나 은행 잔고가 압류된 경우, 이를 되찾는 방법은 협상이 아닌 민원 절차를 통해서만 가능하며, 자금 압류 시 귀하의 권리 에 대한 자세한 내용은 관련 기사를 참조하십시오.

규모가 아무리 큰 기관이라도 기소될 수 있습니다. 2018년 ING 은행은 WWFT(세계자금세탁방지법)에 따른 고객 실사 및 거래 모니터링의 구조적 결함으로 검찰과 7억 7,500만 유로의 합의금을 지불했습니다. 소규모 조직이 얻어야 할 교훈은 금액의 크기가 아니라 그 이유입니다. 처벌 대상이 된 것은 특정 거래가 아니라 컴플라이언스 시스템의 결함이었습니다. 자진 신고, 협조, 그리고 실질적인 개선은 사건 처리 방식에 영향을 미치지만, 이러한 사항들은 변호사와 상의하여 결정해야 하며, 압수수색 직후에 섣불리 결정해서는 안 됩니다.

첫 주에 할 일

무엇보다 먼저 원본과 메타데이터를 보존하는 방식으로 데이터를 안전하게 보호하십시오. 이러한 파일에서 가장 흔한 증거 관련 문제는 선의의 관리자가 실제 운영 시스템에서 실수를 저지르는 경우입니다. 관련 정보를 아는 사람의 범위를 제한하고, 가능한 경우 법적 기밀 유지를 통해 조사를 진행하며, 상사 또는 네덜란드 금융정보분석원(FIU-Nederland)에 보고해야 하는지 여부를 조기에 결정하십시오. 이 결정에는 기한이 있으며 내부 조사로 인해 연기되지 않습니다. 증거가 명확해지기 전에 직원을 정직시키거나 질책하지 마십시오. 또한 지킬 수 없는 기밀 유지를 약속하지 마십시오. 형사 고발을 고려하는 경우, 그로 인해 발생하는 통제력 상실을 신중하게 검토하십시오. 일단 파일이 수사 기관으로 넘어가면 정보 공개에 대한 통제권은 더 이상 귀사에 있지 않습니다. 네덜란드 기업의 컴플라이언스 의무 에 대한 개요에서 동일한 문제에 대한 예방적 조치를 확인할 수 있습니다.

사기 및 금융 범죄에 대한 네덜란드의 접근 방식

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