유럽 규정에 따라 자문가, 회계사, 은행, 변호사 등 중개인은 특정 특징을 지닌 국경 간 거래를 세무 당국에 신고해야 합니다. 이 글은 그러한 거래의 세무적 이점에 대해서는 다루지 않습니다. 저희 회사는 국경 간 세금 구조화에 대한 자문을 제공하지 않습니다. 이 글은 신고 의무 자체와 관련된 문제, 즉 누가 신고 의무를 부담하는지, 신고를 누락했을 경우 어떤 일이 발생하는지, 그리고 전문가 기밀 유지 의무와 어떤 관련이 있는지에 대해 살펴봅니다.

누가 그 의무를 지는가?

보고 의무는 우선 보고 대상 거래를 설계, 마케팅, 조직 또는 제공하거나 그 실행을 지원하는 중개자에게 있습니다. 중개자가 여러 명인 경우, 원칙적으로 각 중개자는 다른 중개자가 이미 보고했음을 입증하지 않는 한 보고할 의무가 있습니다. 따라서 보고가 제출되었는지, 그리고 누가 제출했는지에 대한 증거를 추정하는 것이 아니라 보관해야 합니다.

중개인이 보고 의무가 없거나, 중개인이 법률 전문가 특권을 주장하는 경우, 보고 의무는 납세자에게 이전됩니다. 대부분의 자문가와 고객 간 분쟁은 바로 이 의무 이전 시점에서 발생하는데, 고객이 보고 의무를 늦게 인지하고 기한이 촉박하기 때문입니다.

전문직 특권

법률 전문가 특권의 적용을 받는 중개인(네덜란드에서는 특권 범위 내의 변호사와 공증인)은 보고 의무는 면제되지만 통지 의무는 면제되지 않습니다. 이들은 관련된 다른 중개인이나 납세자에게 해당 의무가 자신에게 이전되었음을 알려야 합니다. 이러한 통지를 서면으로 적시에 정확하게 하는 것이 특권을 가진 자문가가 의무를 준수했는지 여부를 판단하는 기준이 됩니다.

신고하지 않을 경우의 결과

법규 미준수는 상당한 행정 처벌을 수반하며, 심각한 경우에는 세무형법의 적용을 받을 수 있습니다. 또한, 민사상 책임도 따릅니다. 자문가가 의무 변경 사항을 보고하지 않았거나 고객에게 알리지 않은 경우, 고객이 부담하게 될 벌금에 대해 책임을 져야 할 수도 있습니다.

그러한 민사 책임 때문에 해당 의무는 자신들이 보고 대상이 아니라고 확신하는 자문가에게조차 중요한 문제입니다. 어떤 거래가 보고 대상인지 여부를 판단하는 것 자체가 전문가의 판단에 달려 있으며, 판단 당시에 그 이유와 함께 기록되어야 합니다.

계약상 어떤 사항을 정해야 할까요?

위임 계약서에는 거래가 보고 대상인지 여부를 누가 평가하는지, 누가 신고하는지, 의뢰인이 어떤 정보를 언제까지 제공해야 하는지, 그리고 의뢰인이 정보 제공을 거부할 경우 어떻게 되는지 등을 명확하게 명시해야 합니다. 특권이 적용되는 경우에는 신고 의무와 그 시기를 명확히 규정해야 합니다. 이러한 조항들은 계약 체결 시 비용이 들지 않으며, 이후의 책임 소재를 결정짓는 데 도움이 됩니다.

Advice

저희는 자문가와 그 고객에게 보고 의무의 계약상 배분, 이로 인해 발생하는 전문가 책임, 그리고 누가 보고 의무를 부담해야 하는지에 대한 분쟁에 대해 자문을 제공합니다. 계약 자체에 대한 세무 평가에 대해서는 세무 전문가와 협력하여 진행합니다. 문의 사항은 연락 주시기 바랍니다. Law & More.