네덜란드에서의 범죄수익 몰수: 압류 및 몰수 명령

네덜란드의 금융 사기 수사에서 형벌 자체가 가장 무거운 부분은 아닙니다. 진짜 문제는 금전적 손실입니다. 검찰( Openbaar Ministerie )은 일반적으로 사건 초기 자산을 압류하고, 이후 법원에 범죄로 얻은 이익에 상응하는 금액을 배상하도록 명령해 줄 것을 요청합니다. 이 글에서는 자산 압류 및 몰수 절차, 판단 기준, 그리고 현실적인 활용 방안에 대해 설명합니다.

흔히 혼동되는 두 가지 다른 것

압류 ( beslag )는 수사 과정에서, 대개 첫날에 이루어지는 수사 및 예방적 조치입니다. 자산을 동결하는 조치이며, 유죄 여부나 채무액에 대한 결정은 내리지 않습니다. 몰수 ( ontnemingsmaatregel )는 민법 제36조e항에 따라 법원이 최종적으로 부과하는 조치로, 불법적으로 취득한 것으로 추정되는 이익에 상응하는 금액을 국가에 채무로 부담시키는 것입니다. 압류는 이러한 채무의 최종 변제를 보장합니다.

조사 중 압수

증거 확보를 위한 압수 및 관련 사유

제94조 Sv항은 진실을 입증하는 데 도움이 될 수 있는 물건, 불법적으로 취득한 이익의 출처를 입증하는 데 도움이 될 수 있는 물건, 몰수( verbeurdverklaring , 제33조 Sr항) 또는 유통 중단( onttrekking aan het verkeer , 제36b조 Sr항) 대상이 되는 물건의 압수를 다룹니다. 실제로는 노트북, 휴대폰, 행정 서류, 현금 및 상품 등이 이에 해당합니다.

두 번째 근거는 사람들이 예상하는 것보다 훨씬 중요합니다. 어떤 물건은 단순히 그 물건이 수익의 출처를 보여주는 데 도움이 된다는 이유만으로도 소장될 수 있습니다.

압수 목적의 압류

형법 제94a조는 예방적 압류( conservatoir beslag )에 관한 조항입니다. 5급 과태료가 부과되는 범죄 혐의가 있는 경우, 과태료 회수를 위한 보존 조치 및 (사기 및 자금세탁 사건에서 중요한 부분인) 불법적으로 취득한 이익에 대한 배상 의무 이행을 확보하기 위해 재산을 압류할 수 있습니다. 이 압류는 은행 계좌, 주택, 차량, 주식, 채권 등을 포함하며, "재산"에는 모든 종류의 재산권이 포함됩니다.

타인이 소유한 재산에 대한 청구를 근거로 한 압류

형법 제94a조는 피의자 외 다른 사람이 소지한 물건도 압수할 수 있도록 규정하고 있습니다. 압수 조건은 다음과 같습니다. 해당 물건이 범죄와 관련되어 있어야 하고, 회수를 방해할 목적으로 양도되었다는 정황이 있어야 하며, 양도받은 사람이 그 물건의 범죄적 출처를 알았거나 알 수 있었어야 합니다. 이 경우, 양도받은 물건의 가치에 해당하는 금액까지 해당 사람 소유의 다른 물건도 압수될 수 있습니다. 회사, 동업자, 가족 구성원도 자동으로 압수 대상에서 제외되는 것은 아닙니다.

누가 압수할 수 있으며, 누구의 허가를 받아야 하는가?

• 수사관은 제95조 및 제96조에 명시된 상황, 즉 현장에서 발견하거나 중대한 범죄 혐의가 있는 경우에 한하여 제94조 Sv항에 따라 물건을 압수할 수 있습니다.
• 수사 판사 (법무위원)는 제104조 및 그 이후 조항에 따라 별도의 압수 권한을 가지고 있습니다.
• 형법 제94a조에 따른 예방적 압수는 검사의 신청에 따라 수사 판사의 승인이 필요하며, 이는 형법 제103조에 의거합니다. 승인이 불완전하거나 없는 경우는 정당한 불만 사유가 됩니다.
• 압수된 재산의 반환, 보관, 판매 및 폐기는 이후 형법 제116조부터 제119조에 따라 처리되며, 대부분 검사의 권한에 속합니다.
• 재정 조사는 다음과 같은 사항과 함께 진행될 수 있습니다: strafrechtelijk financieel onderzoek (SFO)는 검찰의 신청에 따라 피의자의 자산을 파악하기 위해 제126조 및 Sv항에 의거하여 수사 판사가 개시한 사건입니다.

자산 반환 청구: 형법 제552a조에 따른 불만 제기

압류 해제를 위한 가장 빠른 길은 재판이 아니라 민법 제552a조에 따른 서면 이의신청( klaagschrift )입니다. 이해관계인은 압류 자체와 반환 명령 불이행에 대해 이의를 제기할 수 있습니다. 이의신청서는 사건이 기소되었거나 마지막으로 기소되었던 사실심 법원의 법원등기소에 접수되며, 비공개 심리( raadkamer )에서 심리됩니다. 시기는 매우 중요합니다. 기소된 사건이 ​​종결된 후 3개월이 지난 시점에 제기된 이의신청은 받아들여지지 않으며, 기소가 이루어지지 않은 경우(불기소 결정이 무조건적으로 내려진 경우 포함)에는 압류일로부터 2년 이내에 이의신청을 제기해야 합니다. 따라서 형사 사건이 종결될 때까지 압류된 현금이나 은행 잔고 에 대한 조치를 취하지 않고 기다리는 것은 흔히 저지르는 실수입니다.

네덜란드 대법원은 2010년 9월 28일자 판결(ECLI:NL:HR:2010:BL2823)에서 그 틀을 제시했습니다. 대부분의 사건은 다음 세 가지 사항에 따라 결정됩니다.

• 시험은 요약입니다. — 그것은 “draagt ​​een summier karakter”입니다. 판사는 아직 심리되지 않은 형사 사건이나 몰수 절차의 결과를 예상할 필요도 없고 예상할 수도 없습니다.
• 제94조 Sv항에 따라문제는 형사소송 절차상 압류를 계속해야 할 필요성이 여전히 존재하는지 여부입니다. 만약 그렇지 않다면 반환을 명령해야 합니다. 형사소송 절차상 필요성은 압류된 물건이 여전히 진실을 밝히거나 불법적으로 취득한 이익을 입증하는 데 사용될 수 있거나, 몰수 또는 유통 금지 명령이 내려질 가능성이 매우 낮지 않은 경우에 존재합니다.
• 제94a조 Sv항에 따라법원은 5등급 벌금형에 해당하는 범죄에 대한 혐의 또는 유죄 판결이 있는지, 그리고 벌금이나 몰수 의무가 부과될 가능성이 매우 낮지 않은지를 묻습니다. 이 공식은 의도적으로 검찰 측에 유리하게 만들어졌습니다.

실질적인 결과는 냉혹합니다. 무죄를 주장해서는 거의 승소할 수 없습니다. 승소하려면 압수 자체의 근거를 문제 삼아야 합니다. 즉, 압수된 물건이 더 이상 필요하지 않거나, 허가에 하자가 있거나, 압수된 물건의 가치가 과도하거나, 또는 압수된 물건이 용의자의 소유가 아니라는 점을 주장해야 합니다. 이러한 이의 제기는 신속하게 처리되며, 종종 사업체가 다시 영업을 시작할 수 있도록 하는 유일한 수단이 됩니다.

압수 절차는 별개의 사건입니다.

몰수는 ​​판결에 따라 자동으로 이루어지지 않습니다. 검사는 별도의 신청( ontnemingsvordering )을 제기하며, 법원은 형사 사건 이후 제511조 b항부터 i항까지의 규정에 따라 별도의 절차로 이를 처리합니다. 이 신청에는 법정 시효가 적용됩니다. 제511조 b항에 따라 검사는 1심 판결일로부터 2년 이내에 신청해야 합니다.

이 절차의 핵심은 금융 조사관이 작성한 불법적으로 취득한 이익을 계산한 보고서( rapport berekening wederrechtelijk verkregen voordeel )입니다. 이는 판결이 아닌 문서이며, 공격 대상이 되는 가장 중요한 요소입니다.

입증 책임 및 입증 기준: 형사 사건보다 낮음

이는 국제 사회에서 가장 놀라운 부분입니다. 유죄 판결에는 합법적이고 설득력 있는 증거가 필요하지만, 몰수에는 그렇지 않습니다. 형법 제511f조에 따르면 추정치는 합법적인 증거에 근거해야 하지만, 법원은 범죄를 명백하게 입증하는 것이 아니라 수치를 추정하는 것입니다.

2013년 3월 26일자 HR 판결(ECLI:NL:HR:2013:BV9087)에서 네덜란드 대법원은 원칙적으로 법원이 재무 보고서의 내용만을 근거로 추정치를 산정하는 것을 막는 것은 없다고 확인했습니다. 그러나 대법원은 피고 측에 가장 유리한 근거를 제시했습니다. 피고가 보고서의 결론에 대해 충분한 논리를 제시하며 이의를 제기하는 경우, 추정치 산정 근거에 추가적인 요건이 적용되며, 법원은 그럼에도 불구하고 해당 결론을 수용한 이유를 설명해야 합니다.

번역하자면, 모호한 부인은 아무런 소용이 없지만, 수치별로 상세하게 기록된 반박은 법원이 개입하도록 강제합니다. 몰수 방어는 변호만큼이나 회계 처리가 중요합니다.

금액 계산 방법

법원은 이점을 평가하고 방법을 선택하는 데 있어 재량권을 갖습니다. 방법은 크게 두 가지 유형으로 나뉩니다. 특정 거래와 연관된 구체적인 계산 방식과 전체 재무 상태를 고려한 추상적인 추론 방식입니다.

추상적인 방법들은 한 가지 위험한 특징을 공유하는데, 그것은 특정 범죄 거래를 식별할 필요가 없다는 것입니다. 수입과 지출 사이의 설명할 수 없는 차이만으로도 추정치가 산출될 수 있으므로, 해답은 은행 기록, 대출 계약서, 증여 및 상속 서류, 해외 소득, 합법적인 거래 증빙 자료와 같은 문서에 있습니다. 어떤 방법을 사용할지는 재판부의 몫입니다. 확립된 판례는 형법 제36e조가 부여하는 광범위한 추정의 자유를 확인시켜 주므로, 현실적인 문제는 모델 선택보다는 투입 요소에 대한 것입니다.

확대 몰수: 입증된 범죄 이외의 범죄

형법 제36조e항은 유죄 판결을 받은 범죄에만 국한되지 않습니다. 해당 범죄에 대해 5등급 벌금이 부과되는 경우, 법원은 피고인이 다른 범죄를 저질렀다는 충분한 증거가 있는 한, 그 범죄로 얻은 이익도 몰수할 수 있습니다. 이러한 범죄는 형사소송법상 기소되거나 입증될 필요는 없습니다.

해당 법령은 더 나아가, 범죄 발생 전 6년간의 지출과 그 기간 동안 취득한 재산이 합법적인 출처가 제시되지 않는 한 불법적으로 취득한 이익으로 간주될 수 있다고 규정하고 있습니다. 법원은 더 짧은 기간을 적용할 수도 있습니다. 결과적으로 이는 피고에게 6년간의 재정 상황을 설명해야 하는 부담을 지우는 효과를 가져옵니다.

비용, 여러 범죄자, 그리고 금액 감액

공제될 수 있는 항목은 무엇입니까?

제36조e항은 범죄 완료와 직접적인 관련이 있고 공제 요건을 합리적으로 충족하는 비용에 한해서만 공제를 허용합니다.

• 일반적으로 공제 가능한 지출 항목: 특정 범죄를 저지르는 데 없어서는 안 될 지출 - 예를 들어 나중에 재판매되는 상품의 구매 가격, 직접 운송비 또는 생산비.
• 일반적으로 공제할 수 없는 항목은 생활비, 사생활비, 벌금, 변호 비용입니다. 일반 사업 비용 및 간접비, 불법 건축물 투자 또한 공제 대상에서 제외됩니다. 범죄 행위와 직접적인 관련이 있는 비용만 공제할 수 있습니다.
• 형사 사건에서 압수 및 몰수된 물품의 경우, 문제는 비용 공제가 아니라 이중 배상입니다. 몰수는 징벌적 목적이 아닌 원상회복적 목적이므로, 피고인으로부터 압수되어 형사 사건에서 몰수된 물품의 가치는 지불 의무에서 상계되어야 합니다(HR 31 May 2022, ECLI:NL:HR:2022:808). 법원은 몰수가 아직 확정되지 않은 경우에도 상계를 할 수 있지만, 의무는 아닙니다. 만약 법원이 상계를 하지 않을 경우, 유죄 판결을 받은 사람은 몰수가 확정되면 지불 의무 감액을 요청할 수 있습니다(제6조 6항 26호).

여러 사람이 연루됨

여러 사람이 이익을 얻은 경우, 형법 제36조e항은 법원이 연대책임을 부과하거나 이익을 그 사람들 사이에 배분하도록 규정하고 있습니다. 연대책임이란 각자가 전체 이익에 대해 책임을 져야 한다는 것을 의미하는데, 집단 범죄 사건에서는 심각한 위험 부담이 따르므로 각 참여자가 실제로 얻은 이익에 대한 증거를 제시하여 조기에 이의를 제기하는 것이 중요합니다. 연대책임이 기본 원칙은 아니며, 검찰은 관련자들이 하나의 경제 단위로 활동했음을 입증해야 합니다. 그러한 경제 단위 또는 공동 자산이 없는 경우, 법원은 이익을 그 비율에 따라 또는 실제로 이익이 귀속된 곳에 따라 배분합니다.

축소

법원은 피고의 합리적인 요청에 따라 또는 직권으로, 피고의 현재 및 예상되는 지불 능력을 고려하여 예상 이익보다 낮은 금액을 정할 수 있습니다. 지불 불능은 심리 자체에서 중요한 쟁점이 되며, 나중에만 논의되는 것이 아닙니다.

소송 절차의 과도한 기간은 두 번째 해결책입니다. 유럽인권협약 제6조의 합리적인 시간 보장이 위반된 경우, 금액이 감액됩니다. 관련 근거는 몰수 사건에서 감액이 어떻게 적용되는지를 규정한 2008년 6월 17일자 유럽인권재판소 결정(ECLI:NL:HR:2008:BD2578)입니다.

집행 과정에서 법원에 감액 또는 면제를 요청할 수도 있습니다. 이는 제6조 6항 26절에 의거합니다.

채무를 면제하지 않는 강제 집행 및 구금

명령이 확정되면 채권 추심은 행정적이고 지속적인 절차로 진행됩니다. 분할 납부 약정이 가능하며, 회수는 민사 집행 원칙에 따라 이루어지고, 예방적 압류 대상 자산은 채무 변제에 사용됩니다.

지불이 이루어지지 않을 경우, 검사는 형법 제6조 6항 25호에 따라 법원에 강제 구금( gijzeling )을 신청할 수 있습니다. 형법 제36조 e항에 따라 법원은 구금 명령을 내릴 때 금액을 기준으로 최대 구금 기간을 정하며, 법정 최대 기간은 3년입니다. 두 가지 특징이 중요합니다.

• 이는 징벌적이라기보다는 강압적인 수단입니다. 지불할 능력이 있지만 지불하지 않으려는 사람에게 압력을 가하는 방법입니다.
• 그것은 빚을 소멸시키지 않습니다. 벌금형을 대신하는 기본형과는 달리, 형기를 복역하는 것은 기젤링 지불 의무는 그대로 유지됩니다. 최대 형량을 복역한 사람도 여전히 전액을 갚아야 합니다.

그렇기 때문에 몰수 채무는 수십 년 동안 사람들을 따라다니며, 징수 단계가 아닌 추정 단계에서부터 대처해야 하는 것입니다.

제3자: 회사, 배우자 및 대출기관

만약 귀하의 재산이 타인을 대상으로 한 압류에 포함되었다면, 이해관계인 자격으로 민법 제552a조 Sv항에 의거하여 동일한 이의를 제기할 수 있습니다. 법원은 판결을 내리기 전에 이의를 제기한 사람 외에 다른 사람이 이해관계인으로 간주되어야 하는지 여부를 고려해야 합니다.

제94a조 Sv항에 따라 압수된 물건에 대한 소유권을 주장하는 제3자에 대한 판단 기준은 까다롭습니다. 대법원은 ECLI:NL:HR:2010:BL2823 사건에서 이 기준을 청구인이 소유자라는 사실이 합리적인 의심의 여지 없이 입증되는지 여부로 규정했습니다.

• 회사 이사가 용의자로 지목되어 계좌나 주식이 동결된 기업은 기업 자산의 분리성과 상업적 손실을 문서화해야 합니다.
• 배우자 또는 파트너 부부 공동 재산 문제를 다뤄야 합니다. 공동 재산 제도 하에서는 자산이 전적으로 "그들만의 것"이라고 주장하기가 훨씬 더 어렵습니다.
• 대출기관 또는 담보권자 대출 및 담보 관련 서류를 즉시 제출해야 합니다. 문서로 입증된 기존 제3자 담보권은 가장 강력한 제3자 보증 근거가 됩니다.

세금과 피해자 청구

세금. 소득은 불법적으로 취득했다고 해서 과세 대상에서 제외되는 것이 아닙니다. 세무 당국은 형사 사건과 별개로 소득에 대한 세금을 부과할 수 있으며, 두 기관 간의 정보 교환은 일반적입니다. 동일한 소득에 대해 몰수 명령과 세금 부과 통지가 동시에 나올 수 있으므로, 형사, 몰수 및 세금 관련 사항은 처음부터 조율되어야 합니다. 한 기관에서의 양보는 다른 기관에도 적용됩니다. 몰수 명령에 따른 납부 또한 세금 측면에서 감면 효과를 가져오지 않습니다. 2001년 소득세법(Wet IB 2001) 제3조 14항은 벌금 및 몰수 명령에 따른 납부금을 사업 경비 공제 대상에서 명시적으로 제외하고 있습니다.

피해자. 몰수는 손해배상의 목적이지 이중 처벌이 아니며, 국가는 동일한 금액을 이중으로 징수할 수 없습니다. 민법 제36조e항은 피해자에게 지급되는 배상금과 국가가 피해자의 이익을 위해 지불해야 하는 금액은 몰수액에서 공제된다고 규정하고 있습니다. 피해자가 형사소송에 참여한 경우에는 해당 배상금을 계산에 반드시 포함시켜야 합니다.

다가오는 형사소송법에 대한 안내

개정된 형사소송법(Wetboek van Strafvordering)은 2026년 2월 24일 상원을 통과하여 2026년 3월 13일 관보(Staatsblad)에 게재되었습니다. 이 법은 왕실 칙령으로 정해지는 날짜에 발효되며, 제정법과 부칙들이 각각 순차적으로 발효되는 것이 아니라 동시에 발효될 예정입니다. 정부가 예상하는 발효일은 현재 2029년 4월 1일이지만, 왕실 칙령이 발표될 때까지는 어떠한 변경 사항도 없습니다. 위의 내용은 현재 적용되는 법전에 명시된 내용과 동일합니다. 조항 번호는 변경될 예정이지만, 법의 내용은 그대로 유지될 것으로 예상됩니다.

자산이 압류된 경우, 압류 사유가 형법 제94조 Sv항인지 제94조 a항인지 즉시 확인하고, 압류 승인 및 압류 기록을 입수하여 검토하며, 보고서 작성 후가 아닌 보고서 작성 전에 재정 상황(합법적인 소득, 대출, 증여, 해외 자산)을 재구성해야 합니다. 저희 형사법 안내서는 전반적인 절차를 설명하고 있으며, 저희 형사 변호팀은 수사 개시 첫날부터 압류 관련 소송 및 몰수 절차에 참여합니다.